当期应纳税额的计算不是很理解~尤其是当期不得免征和抵扣税额抵减

当期应纳税额=当期销项-当期进项+不得免征和抵扣的，

又 不得免征和抵扣 就是 要补交的，

当期应纳税额=当期销项-当期进项+当期要补交的

当期补交对应的是退免税中不让优惠的，由于生产企业出口货物劳务退免税的计税依据，就是离岸价格，按理说，补交的也应该是从全部基数即离岸价中补交，但是这里有个抵减项，不让补交全部，它对应的是免税购进的材料，就是没有交过税的，既然从开始就免税，自然也没有补交一说，就从整体中减去即可。

例，增值税税率17%，退税率15%。进项税是按17%算的，但是只退15%,2%就要补交，不是所有进项都要补，免税的原材料自始至终都不要交，把免税的从补交里抵减掉，就可以达到正确调整。

劳务费、中介费、咨询费需要缴税么

(1)如果是公司行为，劳务费、中介费、咨询费，需要缴纳营业税。税率：服务业的营业税税率为5% 。

(2)营业税附加税：城建税：7%，教育附加费：3%。

(3)咨询费、劳务费、服务费都属于交纳营业税的范畴 按照咨询费、劳务费、服务费的实际收入额交纳5%的营业税； 再按营业税额交纳7%的城建税（郊区为5%）； 再按营业税额交纳3%的教育费附加 以上为咨询费、劳务费、服务费应交纳的流转税。

(4)少交税的方法：如果对方可以要回去报销，当然是开给他能报销的公司了，那么收款方就应该是单位，你们缴纳营业税的税率应该是5%。如果开具的发票收款方是个人，那人家是不能报销的，所以你应该向对方问清楚了。 开一张劳务费的发票回去报销----给他开单位才能报销的，可向对方收回税费。 劳务费应该是交营业税，如果你公司的营业额大可以申请办理一般纳税人，但根据常规看意义不大，还不如小规模纳税人省税，因为电话维修的进项较少，大多是人工费。然后就是技术服务费方面的劳务费，当然是交营业税了。以你公司是小规模纳税人为例，营业税税率5%，增值税税率为3%，所以开票时尽量开服务业的发票，少1%的税。国税地税都要交的，发票更是国地税都可以买的。

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